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中評協(xié)〔2025〕4號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（有關(guān)注冊會計師協(xié)會）：
為貫徹落實《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和中央關(guān)于加強資本市場監(jiān)管的要求，進一步提升資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，加強資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)，提高行業(yè)公信力，《資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)自律監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第六屆常務(wù)理事會第三次會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布。
附件：資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)自律監(jiān)督管理辦法
中國資產(chǎn)評估協(xié)會
2025年2月18日
資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)
自律監(jiān)督管理辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和中央關(guān)于加強資本市場監(jiān)管的要求，進一步提升資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，加強資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)，提高行業(yè)公信力，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國證券法》《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》《財政部中國證監(jiān)會資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法》《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于接受中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)） 自律管理的資產(chǎn)評估機構(gòu)。
第三條 本辦法所稱證券服務(wù)業(yè)務(wù)，是指資產(chǎn)評估機構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)則和資產(chǎn)評估準則，為證券業(yè)務(wù)活動開展資產(chǎn)評估，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。具體包括下列證券業(yè)務(wù)活動：
（一）首次公開發(fā)行股票或者存托憑證并上市；
（二）發(fā)行公司（企業(yè)）債券、資產(chǎn)支持證券（ABS）、不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）；
（三）上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司（以下簡稱掛牌公司）發(fā)行證券；
（四）上市公司、掛牌公司重大資產(chǎn)重組；
（五）上市公司、掛牌公司以財務(wù)報告為目的的評估；
（六）其他涉及公開信息披露或者引用的評估；
（七）證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品的評估；
（八）公開募集基金的基金管理人、期貨經(jīng)營機構(gòu)及其發(fā)行的產(chǎn)品的評估；
（九）財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
第四條 制作、出具本辦法第三條規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)評估報告，屬于法定評估業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)評估機構(gòu)不得以估值報告和價值咨詢報告等專業(yè)報告替代資產(chǎn)評估報告。
第五條 中評協(xié)負責資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱地方協(xié)會）負責資產(chǎn)評估機構(gòu)日常自律監(jiān)管工作，并根據(jù)中評協(xié)委托參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管工作。
第二章 資產(chǎn)評估機構(gòu)自主管理
第六條 完成首次備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱證券評估機構(gòu)）應(yīng)當充分認識從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)存在的風險，嚴格遵守《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定，遵守資產(chǎn)評估準則，加強自主管理。
資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當了解證券服務(wù)業(yè)務(wù)的特點，根據(jù)法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)則和資產(chǎn)評估準則要求執(zhí)業(yè)，勤勉盡責，恪盡職守。
鼓勵具備下列條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)：
（一）質(zhì)量控制體系健全并且運行良好，備案從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù) 3 年以上；
（二）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的執(zhí)業(yè)人員。資產(chǎn)評估師人數(shù)超過 40 人，過半數(shù)資產(chǎn)評估師連續(xù)執(zhí)業(yè)三年以上；首席評估師、質(zhì)量控制負責人具備十年以上資產(chǎn)評估經(jīng)驗并在本資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)三年以上；過半數(shù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)簽名資產(chǎn)評估師和過半數(shù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)項目審核人員具備連續(xù)五年以上證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估經(jīng)驗；
（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)及其相關(guān)人員誠信記錄良好。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其法定代表人、首席評估師、質(zhì)量控制負責人等關(guān)鍵人員近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，或者受到省級以上財政部門、中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰的情形。
第七條 證券評估機構(gòu)應(yīng)當按照法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求建立健全質(zhì)量控制體系， 出具證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告（以下簡稱證券評估報告）應(yīng)當履行至少三級內(nèi)部審核程序。項目審核人員和報告簽名人員應(yīng)當由不同的資產(chǎn)評估師分別擔任。
第八條 證券評估報告及其合同應(yīng)當按規(guī)定在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)中如實填報，并選擇業(yè)務(wù)類型為“證券期貨評估業(yè)務(wù)”。
第九條 證券評估機構(gòu)應(yīng)當健全風險防控體系，建立風險控制組織和機制，完善各環(huán)節(jié)風險評估，更好識別、合理防范、積極應(yīng)對風險。在承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)時，要充分考慮《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定、自身承擔風險的能力與項目風險的匹配性。
第十條 鼓勵證券評估機構(gòu)設(shè)立內(nèi)部專門部門或者崗位，統(tǒng)一、集中處理銀行函證業(yè)務(wù)。
已實現(xiàn)銀行函證集中處理的證券評估機構(gòu)，應(yīng)當將接受銀行函證回函的地址和聯(lián)系方式報送中評協(xié)，中評協(xié)統(tǒng)一將上述信息轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。
第十一條 證券評估機構(gòu)應(yīng)當加強對資產(chǎn)評估師和其他從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)、證券知識、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)評估師防范執(zhí)業(yè)風險的作用。
第十二條 證券評估機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金管理辦法》等規(guī)定，提取職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險。鼓勵證券評估機構(gòu)職業(yè)風險基金余額與職業(yè)責任保險累計賠償限額之和不低于 500 萬元。
第十三條 證券評估機構(gòu)可以自行或者委托中評協(xié)按年度披露下列信息：
（一）基本信息：
1.基本情況，包括名稱、組織形式、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案日期、注冊地區(qū)、法定代表人（首席合伙人）、實際控制人等；
2.業(yè)務(wù)規(guī)模，包括收入總額、資產(chǎn)評估收入、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入等；
3.人員情況，包括股東（合伙人）情況、資產(chǎn)評估師情況等；
4.風險保障情況，包括注冊資本（出資額）、凈資產(chǎn)額、職業(yè)責任保險合同有效期內(nèi)累計賠償限額及覆蓋區(qū)間、職業(yè)風險基金余額等；
5.關(guān)聯(lián)機構(gòu)情況，包括本機構(gòu)法人股東（合伙人）情況、出資其他資產(chǎn)評估機構(gòu)情況、分支機構(gòu)存續(xù)和撤銷情況等；
（二）證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括上一年度證券評估報告（含咨詢報告等）數(shù)量、主要行業(yè)、評估目的等；
（三）誠信信息及民事責任情況：
1.誠信信息，包括證券評估機構(gòu)及其法定代表人、首席評估師、質(zhì)量控制負責人和資產(chǎn)評估師上一年度因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場禁入、行政處理和行政監(jiān)管措施、自律懲戒、證券交易所紀律處分情況等；
2.民事責任情況，包括上一年度因執(zhí)業(yè)行為承擔民事賠償情況。對于各類生效判決，應(yīng)當逐項披露生效判決名稱、生效判決文號、承擔民事賠償金額、判決機關(guān)、判決事由、判決日期。
上述信息中的數(shù)量信息， 以上年末數(shù)據(jù)為準。
第十四條 自行披露信息的證券評估機構(gòu)，應(yīng)當在其官網(wǎng)首頁醒目位置設(shè)立“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露”欄目，每年 5 月 31 日前，披露上一年度相關(guān)信息。
委托中評協(xié)披露信息的證券評估機構(gòu)，應(yīng)當于每年 4 月 30 日前，將本機構(gòu)“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露”相關(guān)內(nèi)容報送中評協(xié)。
第三章 資產(chǎn)評估協(xié)會自律監(jiān)管
第十五條 擬從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)向財政部、中國證監(jiān)會提交首次備案申請，中評協(xié)即對其進行談話提醒，提示從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和執(zhí)業(yè)風險。
第十六條 財政部、中國證監(jiān)會辦理首次備案過程中，中評協(xié)對申請備案的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行專項檢查。重點檢查近三年資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系運行情況、風險防范機制建立情況、內(nèi)部治理情況， 以及資產(chǎn)評估師任職資格、職業(yè)道德等情況。
第十七條 對完成首次備案的證券評估機構(gòu)，原則上三年內(nèi)至少檢查一次。其他證券評估機構(gòu)原則上每五年至少檢查一次。
檢查形式包括與財政部聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、周期性自律檢查和專項性自律檢查。 中評協(xié)可以組織協(xié)調(diào)地方協(xié)會參與本地區(qū)或者其他地區(qū)證券評估機構(gòu)的檢查工作。
檢查內(nèi)容包括但不限于上年度資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系運行情況、風險防范機制建立情況、內(nèi)部治理情況， 以及資產(chǎn)評估師任職資格、職業(yè)道德等情況。
第十八條 存在下列情形的證券評估機構(gòu)，列為重點檢查對象，加大檢查力度：
（一）被投訴或者舉報，經(jīng)查屬實且情節(jié)嚴重的；
（二）因從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)五年內(nèi)受到刑事處罰、行政處罰，或者二次以上自律懲戒，或者三次以上行政監(jiān)管措施的；
（三）收費異常的；
（四）以不正當競爭方式承攬業(yè)務(wù)的；
（五） 出具報告數(shù)量與資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力明顯不匹配的；
（六）未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備的；
（七）引發(fā)重大社會輿論的；
（八）實際控制人或者控股股東發(fā)生變化的；
（九）發(fā)生合并、分立的；
（十）未按規(guī)定完成重大事項備案或者年度備案的；
（十一）中評協(xié)規(guī)定的其他情形。
第十九條 中評協(xié)建立專家?guī)?，為證券評估機構(gòu)自律檢查提供技術(shù)保障。中評協(xié)為地方協(xié)會參加自律檢查工作提供支持。
第二十條 中評協(xié)與財政部、中國證監(jiān)會建立聯(lián)合監(jiān)管機制，形成監(jiān)管合力。
第四章 自律懲戒
第二十一條 證券評估機構(gòu)違反本辦法第七條規(guī)定的，中評協(xié)予以警告或者嚴重警告；情節(jié)嚴重的，予以通報批評或者公開譴責。
第二十二條 證券評估機構(gòu)違反本辦法第八條、第十三條和第十四條規(guī)定，未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備或者披露信息且拒不改正的，中評協(xié)予以警告。
第二十三條 證券評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，違反其他自律管理規(guī)范的，中評協(xié)依照有關(guān)規(guī)定予以自律懲戒。
第二十四條 中評協(xié)和地方協(xié)會對證券評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師的違規(guī)行為作出自律懲戒和處理的， 由中評協(xié)報告財政部、中國證監(jiān)會。 中評協(xié)和地方協(xié)會發(fā)現(xiàn)的證券評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師涉及證券服務(wù)業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為線索， 由中評協(xié)移交財政部、中國證監(jiān)會。
第五章 附則
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。